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2025年6月20日，國家稅務(wù)總局會同市場監(jiān)管總局發(fā)布了《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（以下簡稱“規(guī)定”），強(qiáng)制要求互聯(lián)網(wǎng)平臺每個季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送平臺企業(yè)和從業(yè)人員的身份、收入等眾多信息。
相關(guān)平臺是指為網(wǎng)絡(luò)交易活動提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務(wù)的平臺（如某寶、某東等網(wǎng)絡(luò)商品銷售平臺，某音等網(wǎng)絡(luò)直播平臺，均在此列）。
對于電商企業(yè)/個人而言，這項政策將會使其納稅情況發(fā)生巨變，合規(guī)納稅勢在必行。那么，對于電商企業(yè)/個人而言，究竟有哪些具體影響呢？又該如何應(yīng)對？
一、納稅收入透明化、隱性收入顯性化
弊端：補(bǔ)稅壓力與利潤壓縮
在傳統(tǒng)電商運(yùn)營模式下，部分企業(yè)存在“未申報收入”和“賬外收入”，比如，通過私人賬戶收取的小額訂單款項、促銷活動未開票收入等。政策實施后，平臺需完整報送全渠道交易數(shù)據(jù)，不但“未申報收入”要依法納稅，“賬外收入”也將被稅務(wù)機(jī)關(guān)精準(zhǔn)捕捉。
以某中型服裝電商為例，以往通過微信、支付寶等個人非公賬戶收取的零散訂單收入，約占總營收的11%~15%不等，年度規(guī)模達(dá)500~800萬元。我們簡單測算，若按13%增值稅、25%企業(yè)所得稅計算，企業(yè)需補(bǔ)繳增值稅104萬元（800萬×13%）、企業(yè)所得稅200萬元（800萬×25%），直接壓縮企業(yè)凈利潤（和資金）超300萬元。
利好：長期合規(guī)降低經(jīng)營風(fēng)險
雖然短期內(nèi)企業(yè)納稅成本增加，但通過將隱性收入規(guī)范化，可避免因稅務(wù)稽查引發(fā)的滯納金和罰款，要知道滯納金是按日加收滯納稅款的萬分之五的。
以某被稅務(wù)稽查的電商企業(yè)為例，因其隱匿收入，被追繳稅款及滯納金合計超500萬元，這個金額遠(yuǎn)超正常納稅金額。合規(guī)化以后，企業(yè)可申請稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，實際稅負(fù)率可降至5%-6%，反而降低長期稅務(wù)成本。
二、數(shù)據(jù)交叉比對暴露稅務(wù)漏洞
弊端：歷史稅務(wù)問題集中爆發(fā)
稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取平臺報送數(shù)據(jù)后，將與企業(yè)申報數(shù)據(jù)、銀行流水等進(jìn)行交叉核驗。據(jù)悉，某食品類電商曾通過虛增采購成本降低利潤，將實際毛利率從35%申報為20%，進(jìn)而降低納稅金額。新政策實施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過比對平臺訂單單價與企業(yè)申報成本等相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其成本數(shù)據(jù)異常，最終追繳企業(yè)所得稅及罰款共230萬元。據(jù)統(tǒng)計，類似因數(shù)據(jù)比對暴露的稅務(wù)問題，在政策實施首年預(yù)計將使10%-15%的電商企業(yè)面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險。
利好：規(guī)范財務(wù)管理提升信用評級
主動規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的電商企業(yè)，將在納稅信用評級中獲得更多優(yōu)勢。納稅信用A級企業(yè)可享受發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、留底退稅和高企申請等諸多便利政策。優(yōu)質(zhì)評級的電商企業(yè)，在辦理出口退稅時，審批周期從15個工作日縮短至5個工作日，極大提升資金周轉(zhuǎn)效率。據(jù)稅務(wù)部門統(tǒng)計，納稅信用評級較高的企業(yè)，銀行貸款利率平均也可降低0.5-1個百分點。
三、從業(yè)人員收入核定影響個稅代扣
弊端：主播等高收入群體個稅成本激增
對于電商平臺主播、帶貨達(dá)人等自由職業(yè)者，平臺也需報送其收入信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此核定個人所得稅。據(jù)報道，某頭部主播年傭金收入達(dá)1200萬元，以往按勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳個稅約350萬元；政策實施后，若按經(jīng)營所得核定征收取消，需按綜合所得適用3%-45%累進(jìn)稅率，個稅成本可能增加至400萬元以上。平臺作為代扣代繳義務(wù)人，若未足額代扣，將面臨應(yīng)扣未扣稅款0.5-3倍的罰款。
利好：靈活用工模式享受政策紅利
合規(guī)申報的平臺可通過委托代征模式，為從業(yè)人員開具完稅憑證，解決其開票難題。
四、稅收優(yōu)惠申報門檻提高
弊端：部分企業(yè)喪失優(yōu)惠資格
政策實施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收優(yōu)惠的審核會日趨嚴(yán)格。實務(wù)中，我們看到電商企業(yè)曾因虛報研發(fā)費(fèi)用，騙取高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，在數(shù)據(jù)核驗中被取消高企資格，并被追繳已減免稅款180萬元，同時被禁止三年內(nèi)享受同類優(yōu)惠。據(jù)統(tǒng)計，政策實施后高新技術(shù)企業(yè)申報通過率預(yù)計下降15%-20%。
利好：合規(guī)企業(yè)享受精準(zhǔn)扶持
符合條件的電商企業(yè)可獲得更精準(zhǔn)的政策支持。跨境電商企業(yè)通過規(guī)范申報，可享受增值稅零稅率政策。某跨境電商企業(yè)規(guī)范申報后，年增值稅退稅金額達(dá)320萬元，相當(dāng)于降低成本8%。
五、關(guān)聯(lián)交易定價面臨嚴(yán)格審查
弊端：轉(zhuǎn)移定價策略受限
部分電商企業(yè)通過關(guān)聯(lián)公司之間的定價調(diào)節(jié)利潤，如將高利潤業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)公司。政策實施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過平臺數(shù)據(jù)監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易。
利好：促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)化合規(guī)運(yùn)營
規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易管理可提升企業(yè)整體競爭力。證據(jù)顯示，某電商集團(tuán)通過統(tǒng)一財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化內(nèi)部交易定價，降低集團(tuán)整體稅負(fù)12%，同時增強(qiáng)了上市融資時的財務(wù)透明度。
六、跨境電商稅務(wù)合規(guī)成本上升
弊端：出口退稅審核趨嚴(yán)
稅務(wù)機(jī)關(guān)對跨境電商出口退稅的真實性要求更高。比如，某跨境電商企業(yè)因物流信息與訂單數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致230萬元退稅款被暫緩發(fā)放。政策實施后，出口退稅審核周期平均延長3-5個工作日。
利好：國際稅收合規(guī)能力提升
規(guī)范的稅務(wù)管理有助于企業(yè)開拓國際市場。某合規(guī)經(jīng)營的跨境電商在申請歐盟增值稅遞延政策時，因財務(wù)數(shù)據(jù)完整，審批時間從6個月縮短至2個月，加速了歐洲市場布局。
金蝶云·星辰，助力電商企業(yè)/個人應(yīng)對新規(guī)變化
? 規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險，提升信用評級
金蝶云·星辰稅務(wù)云，提供企業(yè)、包括電商企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險自檢功能，通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)的眾多稅務(wù)稽查檢測指標(biāo)，對企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)進(jìn)行全方面掃描，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險和違規(guī)點，防患于未然。企業(yè)在稅務(wù)云模塊眾多指標(biāo)基礎(chǔ)上，還可以疊加自定義報表功能指標(biāo)，通過自我編輯和生成更多適合自己行業(yè)和公司特點的私域指標(biāo)，進(jìn)行更加精細(xì)的“健康體檢”。
例如，通過自定義報表，自動檢測“存貨周轉(zhuǎn)率”與銷售收入的匹配度等，及時發(fā)現(xiàn)庫存管理的經(jīng)營異常。通過稅務(wù)云自動生成的風(fēng)險檢測報告，查看眾多稅種的諸如：稅負(fù)率、稅負(fù)率波動率、增值稅進(jìn)項稅額管控額……等一眾指標(biāo)。通過這些健康指標(biāo)體檢，指導(dǎo)企業(yè)提前調(diào)整業(yè)務(wù)和財務(wù)處理，規(guī)避企業(yè)管理和稅務(wù)稽查風(fēng)險，進(jìn)而提升企業(yè)在上下游以及工商稅務(wù)系統(tǒng)的信用等級。
? 支持多幣種核算，減少亂賬影響
針對跨境電商，金蝶云·星辰開發(fā)出多幣種核算功能，自動處理不同國家和地區(qū)的外匯差異。并及時進(jìn)行會計分錄制作、記賬等工作，減少匯率差給電商企業(yè)帶來的亂賬影響。
在《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的政策推動下，電商企業(yè)納稅模式正經(jīng)歷從“被動應(yīng)對”到“主動合規(guī)”的轉(zhuǎn)型。金蝶云·星辰通過數(shù)字化工具，幫助企業(yè)在合規(guī)框架下優(yōu)化稅務(wù)管理，將政策壓力轉(zhuǎn)化為發(fā)展動力，實現(xiàn)稅收成本與經(jīng)營效益的動態(tài)平衡。隨著稅收數(shù)字化進(jìn)程加速，電商企業(yè)唯有擁抱變革，才能在合規(guī)中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
【本文標(biāo)簽】 互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定 電商平臺新規(guī)發(fā)布 金蝶電商企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對 金蝶電商企業(yè)管理系統(tǒng) 金蝶云星辰電商云
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